公司由于资金周转出现问题,借款利息会涉及到增值税吗?

来源:悟空问答 编辑: 张倩 手机版

公司由于资金周转出现问题,借款利息会涉及到增值税吗?


由热心用户 禅壹 提供的回答:

我来回答这个问题。

  自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。

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这里所指的小额贷款,是指单户授信小于1000万元(含本数)的小型企业、微型企业或个体工商户贷款;没有授信额度的,是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元(含本数)以下的贷款。

金融机构可以选择下面的两种方法中的一种适用免增值税,当然,选中后该会计年度就不能再变更了:

  (一)对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的,利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%(含本数)的单笔小额贷款取得的利息收入,免征增值税;

  (二)对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中,不高于该笔贷款按照人民银行同期贷款基准利率150%(含本数)计算的利息收入部分,免征增值税;

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就在我写问答的前几天,国家又释放重磅财税利好消息,这是春节的大礼包。

2019年2月2日,财政部官网发布《财政部 国家税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税[2019]20号)。通知中明确规定,自2019年2月1日至2020年12月31日期间,企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。这是实实在在的减税降幅的利好政策。此规定出台前的企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,如果没有按照“视同贷款服务”征收增值税,也不用再追征了!

我是禅壹,税务师,证券分析师。技术派。20多年的股市实盘征战,有丰富的实战经验和理论基础。欢迎交流!


由热心用户 顺通财税段贤明 提供的回答:

这是借款业务免征增值税的概念!为了方便读者更简单直观的了解公司借款是否上增值税,笔者选择排除法为大家解读!即,除了以下两种情况,公司借款利息均需要缴纳增值税:

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一、金融机构小微企业发放小额贷款所取得的利息收入,免征增值税。即,贵公司满足“小微企业标准”、小额贷款,且向金融机构借款,利息免征增值税!三个条件必须同时满足。2016年5月1日开始!

二、自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。

非企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为,应视同销售按规定缴纳增值税。

未处理事项:在财政部、税总发通知前发生的集团内部无偿借贷,已完税的不退,未完税的按通知免增值税。未完税有理有利!

综述,大家只要记住这两点免增值税,其他借款业务利息是要上增值税的哦!


由热心用户 西天蜗牛 提供的回答:

不邀自来!
公司由于资金周转出现问题,而向外单位借款向对方支付借款利息,对于本公司而言是无须缴纳增值税,对方公司取得借款利息收入,按照增值税相关法律规定,则需要缴纳增值税。

当然,法律规定的利息收入免税的除外。

具体有:

(1)金融机构向小微企业发放小额贷款所取得的利息收入,免征增值税;

(2)2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。

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由热心用户 不怕小猫 提供的回答:

增值税都是由收款方交税,所以是收到利息方交增值税。

2016年5月营改增后,企业收取的利息收入实际上属于金融服务,适用的增值税税率是6%。

1、向金融机构贷款:

借款人向银行等金融机构借款,支付的贷款利息,以前都是以银行回单作为税前扣除凭证,营改增后应以银行开具的“贷款服务”的增值税发票为税前扣除凭证,取得的进项税额不能抵扣。

例如:某企业向银行借款200万,贷款一年期年利率5%,到期后需支付利息=200*5%=10万,如收到专用发票,利息支出记10万元,进项税额不能抵扣。银行收到10万利息收入,需要交增值税=100000/1.06*0.06=5660元。

2、向非金融机构贷款:

非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分,即不超标的利息准予扣除。以收取利息方去税务局代开的贷款服务发票作为税前扣除凭证。企业支付的利息计入财务费用-利息支出。

例如:非金融机构A向非金融机构B借款200万,年利率为6.5%(假设金融机构同期同类贷款利率为5%),A企业支付利息为13万,但其中3万在年度汇算清缴时需要纳税调增。B企业按13万交增值税7358元。

3、免税政策:

另外,2018年9月的财税【2018】91号文,自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。


由热心用户 商海追梦人 提供的回答:

资金周转出现问题的企业,对外借款,产生的利息支出,如果出借方出具合规的增值税专用发票,符合规定的增值税进项税额,不但可以抵扣借款方的增值税销项税额,相关借款利息,还可以在借款方的财务费用中列支。

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